Opções de ações de imposto de renda em cingapura

Opções de ações de imposto de renda em Cingapura
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Imposto de Renda em Cingapura.
A menos que você planeje mudar para um paraíso fiscal, como Luxemburgo ou Ilhas Cayman, a taxação é um assunto inevitável, embora desagradável, não importa onde você mora. Depois de se mudar para a cidade do Sudeste Asiático, você também tem que pagar imposto de renda em Cingapura.
Mas não se preocupe! Embora a cidade-estado não seja um abrigo fiscal internacional, ela é conhecida como um ambiente de negócios bastante amigável para empresas e contribuintes. As taxas de imposto de renda em Cingapura são progressivas e comparativamente moderadas.
Informação básica.
O sistema tributário local opera no princípio territorial. Portanto, você só precisa pagar imposto de renda em Cingapura em suas fontes locais. Por exemplo, se você tem investimentos no exterior, seu interesse de capital de tais contas estrangeiras não seria tributado em Cingapura. No entanto, os impostos são devidos sobre o rendimento do emprego local, ganhos ou lucros de negócios, aluguéis de propriedades, pensões ou anuidades.
O ano fiscal é o mesmo do ano civil. Você deve arquivar sua declaração de imposto de renda para o ano anterior até 15 de abril. Para obter uma boa estimativa da carga tributária que está à sua espera, é importante calcular se você é considerado residente em Cingapura para fins fiscais.
Residência Fiscal.
Os residentes fiscais de Singapura têm taxas de imposto mais baixas do que os não residentes. Estes últimos são tributados a uma taxa fixa de 15% a 20% - a última taxa será aumentada para 22% em 2017 - dependendo do tipo de renda (emprego versus outras fontes). Como regra geral, você pode reivindicar residência fiscal para um ano fiscal se estiver fisicamente presente em Cingapura ou mantendo um emprego em uma empresa local por mais de 183 dias por ano.
Imposto de Renda em Cingapura para Funcionários.
Se você é um funcionário expatriado com qualquer tipo de renda de uma fonte de Cingapura e tem residência fiscal para arrancar, aqui estão algumas coisas para se manter em mente em relação ao imposto de renda em Cingapura.
Em primeiro lugar, a renda proveniente do emprego local inclui seu salário ou salário regular, bem como todos os bônus, gratificações, benefícios, tais como opções de ações, subsídios, como auxílio de custo para escolas internacionais e benefícios em espécie, como carro da empresa ou habitação.
Em segundo lugar, como residente temporário do exterior, você não precisa pagar nenhuma contribuição para a previdência social em Cingapura. Apenas cidadãos e residentes permanentes têm acesso aos esquemas do Fundo Central de Previdência (CPF). Portanto, os expatriados não podem pedir isenção de impostos para seus pagamentos da previdência social.
Alívio Fiscal.
Embora eles sejam excluídos por deduções fiscais nos pagamentos do CPF, os residentes fiscais podem se beneficiar de outros tipos de alívio no imposto de renda em Cingapura. Formas comuns de deduções fiscais incluem:
alívios fiscais sobre rendimentos auferidos (1.000-8.000 SGD por ano, dependendo da sua idade) alívios fiscais para o apoio financeiro de um cônjuge dependente, filho, pai ou avós (2.000-11.000 SGD por ano, dependendo do parente, do seu sustento) situação, e se são ou não uma pessoa com deficiência) isenção de impostos sobre seguro de vida isenção de imposto sobre taxas de curso para treinamento relacionado ao emprego deduções fiscais para doações de caridade deduções de impostos para despesas de emprego (por exemplo, entreter clientes, viajar para fins comerciais)
Taxas de Imposto para Residentes.
Depois de ter deduzido todos os tipos de benefícios fiscais aplicáveis ​​à sua renda total de Cingapura, você chegará ao seu rendimento tributável real. Como mencionado acima, os residentes fiscais estão sujeitos a taxas progressivas para o imposto de renda em Cingapura.
Para uma renda anual inferior a 20.000 SGD, eles não precisam pagar impostos. As alíquotas dos demais escalões variam de 2% a 20%; a taxa máxima deverá aumentar para aumentar em 2017 para 22%. Este último aplica-se apenas ao grupo de renda mais alta, com uma renda anual de mais de 320.000 SGD. Você pode encontrar as taxas de imposto exatas para o ano de 2012 em diante no site do IRAS.
Tributação Especial Expat.
Como o governo de Cingapura gostaria de atrair empresas estrangeiras e transformar a cidade-estado em um centro de negócios para a região Ásia-Pacífico, o IRAS introduziu cláusulas especiais para executivos de expatriados que trabalham em Cingapura, mas têm que viajar muito. Eles podem reivindicar certos benefícios fiscais por até cinco anos consecutivos sob certas condições:
Eles são um novo residente fiscal de Cingapura. Eles são empregados por uma empresa local ou pela filial local, escritório de representação, etc. de um negócio no exterior. Eles ganham mais de 160.000 SGD por ano. Eles passam mais de 90 dias em um ano fiscal fora de Cingapura por motivos comerciais.
Nestas circunstâncias, eles só têm que pagar imposto de renda em Cingapura sobre o rendimento do trabalho adquirido durante a parte do ano que eles realmente passaram na cidade.
Por exemplo, suponhamos que o novo diretor de vendas de uma empresa de Cingapura, um residente temporário do exterior, passe exatamente 120 dias fora do país em viagens de negócios. Se ele ou ela ganhar um salário anual de 180.000 SGD, eles só terão que cobrar cerca de dois terços dessa quantia, o que seria de 120.000 SGD.
No entanto, todos os benefícios em espécie permanecem totalmente tributáveis. Se o mesmo gerente de expatriados mora em moradias de empresas locais, isso está sujeito a imposto de renda em Cingapura durante todo o ano, não importa quanto tempo permaneçam lá.
Além desses benefícios fiscais, os executivos expatriados também podem lucrar com isenções de pagamentos feitos a fundos de pensão no exterior ou planos de previdência social. Entre em contato com o IRAS para obter mais informações sobre essas deduções do imposto de renda em Cingapura.
Fazemos o melhor para manter este artigo atualizado. No entanto, não podemos garantir que as informações fornecidas sejam sempre atuais ou completas.

Imposto de Renda Pessoal de Cingapura.
A estrutura do Imposto de Renda Pessoal de Cingapura é uma das mais amigáveis ​​e competitivas do mundo. O ano fiscal é de 1 de janeiro a 31 de dezembro de cada ano civil e o rendimento é calculado com base no ano anterior.
Imposto de renda pessoal.
O imposto de Cingapura adota taxas de imposto pessoais progressivas, relativas a uma quantia de renda individual.
Cingapurianos, cujo emprego no exterior é por um período de pelo menos seis meses em qualquer ano civil, pode optar por ser tratado como não-residente no ano de avaliação após o ano de emprego no exterior. O rendimento estrangeiro recebido em Singapura não está sujeito a imposto sob certas condições.
Taxas de imposto para residentes.
Pontos-chave do imposto de renda de Cingapura para indivíduos incluem:
O valor do imposto de renda que você deve pagar depende da sua residência fiscal em Cingapura. Os impostos para os residentes são diferentes dos não residentes. A maior taxa de imposto de 22% para os residentes marginais é de US $ 320.000 de lucro tributável. Os não residentes são tributados à taxa fixa de 15% ou às taxas de residente, o que resultar em um valor de imposto mais alto. Em geral, toda a remuneração decorrente de um emprego sob o qual as funções são exercidas em Cingapura seria totalmente tributável, independentemente de onde os fundos são disponibilizados para você. Além dos salários e bônus, gratificações como moradia e opções de ações farão parte de sua renda tributável. .
Imposto pessoal para residentes em Singapura.
Quem é residente fiscal?
Aplicam-se taxas fiscais diferentes para residentes fiscais e não residentes. Você será tratado como residente fiscal para um determinado Ano de Avaliação (YA) se você for:
Cingapuriana; ou Residente Permanente de Cingapura (SPR) se você tiver estabelecido sua residência permanente em Cingapura; ou Estrangeiro que permaneceu / trabalhou em Cingapura por 183 dias ou mais no ano anterior (exclui o diretor de uma empresa).
Para estrangeiros que trabalham em Cingapura, as seguintes condições também são aplicáveis ​​para a taxabilidade de sua renda em Cingapura:
Se você trabalha em Cingapura por 60 dias ou menos em um ano, estará isento de impostos sobre seus ganhos aqui. Essa isenção não se aplica a diretores de empresas não residentes, artistas públicos, profissionais incluindo especialistas estrangeiros, palestrantes, consultores da rainha. consultores, treinadores, treinadores, etc. Se você ficar ou trabalhar em Cingapura por 61 a 182 dias em um ano civil, sua renda será tributada em 15% ou taxas de residente para indivíduos, o que resultar em imposto mais alto. Se você ficar ou trabalhar em Cingapura por 183 dias ou mais em um ano civil, sua renda será tributada em taxas de residente para indivíduos. Se você ficar ou trabalhar em Cingapura por um período contínuo de pelo menos 183 dias, ao longo de dois anos, sua renda será tributada a taxas de residente para indivíduos. Se você ficar ou trabalhar em Cingapura por três anos consecutivos, sua renda para todos os anos será tributada com as taxas de residente.
Qual é a diferença nos tratamentos fiscais de um residente e não residente?
Renda sujeita a imposto.
Renda de emprego & # 8211; O rendimento tributável do emprego inclui remuneração em dinheiro, salários, salário, licença remunerada, honorários de diretores, comissões, bônus, gorjetas, gratificações, ganhos recebidos de planos de ações de funcionários e subsídios recebidos como compensação por serviços. Os benefícios em espécie derivados do emprego, incluindo a passagem de licença em domicílio, o alojamento fornecido pelo empregador, os automóveis fornecidos pelo empregador e as propinas das crianças, também são tributáveis. Alguns desses benefícios recebem tratamento fiscal especial.
O que é a receita tributável?
Rendimento tributável (Lucro Real) é o lucro líquido após dedução de despesas, doações e benefícios pessoais. Os benefícios fiscais pessoais, sujeitos a condições, incluem apoio de dependentes, mensalidades acadêmicas, despesas de desenvolvimento profissional e prêmios pagos em apólices de seguro de vida.
Como o lucro tributável é computado?
A Autoridade Tributária do Interior de Cingapura [IRAS] fornece a fórmula para determinar o Lucro Real de um indivíduo. É o seguinte:
Renda Total Menos Despesa = Renda Estatutária Renda Estatutária Menos Doações = Renda Avaliavel Renda Avaliavel Menos Relevos Pessoais = Renda Tributável.
O que é o rendimento total?
Lucros auferidos de negócios, comércio, vocação, profissão como parceiro em uma parceria ou único proprietário Ganhos de emprego (incluindo Benefícios em espécie) Dividendos, receita de investimento, juros Taxas de aluguel, royalties, prêmios e outros lucros acumulados de propriedades.
Benefícios em espécie recebidos como parte do emprego:
Os benefícios recebidos em espécie são tributáveis ​​(total ou parcialmente) e incluem:
Móveis para acomodação residencial & amp; Móveis fornecidos Food & amp; Vestuário, Hotel Alojamento em casa Deixar Passage Motor de carro, Motorista Opções de Ações Imposto de Renda Imposto de Renda pago pelo Seguro de Empregador Prêmio pago pelo Empregador se o empregado for declarado beneficiário na Subscrição da Apólice, Taxas de Entrada, Associações ...
Quais são as despesas?
Relacionadas com o aluguer de emprego.
O que são doações?
Doações feitas a organizações de caridade qualificadas em Cingapura.
Quais são os benefícios pessoais?
Qualificado curso ou taxas de ensino, ganho de renda, alívio dos pais e apoio de dependentes, despesas de desenvolvimento profissional e prémios pagos em apólices de seguro de vida, e quaisquer outros relevos especiais.
Com menos de 55 anos 55 a 59 anos de idade 60 anos e acima.
1.000 6.000 8.000.
Com menos de 55 anos 55 a 59 anos de idade 60 anos e acima.
4.000 10.000.000.
ganhar mais de US $ 4.000 no ano anterior.
5.000 10.000 20.000 20.000 20.000 por criança.
cuidar de crianças deficientes.
QCR & # 8211; 4.000 por criança HCR & # 8211; 7.500 por criança.
HCR e QCR são feitos.
15% da renda 20% da renda 25% da renda 25% da renda 25% da renda.
Vivendo com o contribuinte na mesma casa (cada pai) Não morando com o contribuinte na mesma casa (cada pai)
9.000 5.500.
Vivendo com o contribuinte na mesma casa (cada pai) Não morando com o contribuinte na mesma casa (cada pai)
14.000 10.000.
As taxas reais do curso foram pagas até um máximo de US $ 5.500 por ano.
Por si próprio ou pelo empregador, por conta própria Por conta própria, cônjuge, irmãos, pais e avós.
Até 7.000 até 7.000.
(aplicável apenas a mães que trabalham)
Sem concessão de trabalhador doméstico estrangeiro Com concessão de trabalhador doméstico estrangeiro.
Até 6.360 até 4.080.
Inativo NSman no ano anterior (titular de nomeação não-chave) Ativo NSman no ano anterior (titular de nomeação não-chave) Inativo em NSman no ano anterior (titular de nomeação chave) Ativo em NSman no ano anterior (titular de nomeação chave)
1.500 3.000 3.500 5.000.
Idade 50 & amp; abaixo de 51 a 55 anos de idade 56 a 60 anos de idade 61 a 65 anos acima de 65 anos.
Até 17.000 Até 15.725 Até 11.475 Até 6.375 Até 4.250.
Estrangeiro residente permanente de Singapura / Singapura.
Até 12.750 Até 29.750.
Como os benefícios com franquia fornecidos pelo empregador são taxados?
Por lei, todos os lucros e ganhos obtidos por um indivíduo, local ou estrangeiro, como conseqüência de emprego estão sujeitos a impostos, exceto se estiverem categoricamente isentos de imposto de renda ou estiverem incluídos em uma concessão administrativa existente.
Ganhos e lucros cobrem todos os benefícios derivados em dinheiro ou em outra forma, pagos ou concedidos como parte de um emprego. Exemplos de benefícios fiscais concedidos por um empregador são:
Carro fornecido por um empregador Subsídio de alojamento e alojamento Reembolsos de tratamentos médicos e odontológicos para dependentes ao lado do ganhador de renda [Você], cônjuge e filhos Pagamento de horas extras Conserto de mensalidades fixo fixo para transporte ou se a quilometragem em carros particulares for reembolsada Per Diem provisões (tais como subsídios fornecidos em viagens ao exterior para fins comerciais), desde que o montante esteja além das taxas aceitáveis.
Esses benefícios extras são tributados assim que são usufruídos pelos empregados. No entanto, certos benefícios não monetários (ou seja, acomodações como habitação) são tributados usando fórmulas especiais, conhecidas como base de concessão, levando a uma menor tributação sobre esses benefícios em espécie. Assim, um pacote de remuneração separado foi estruturado exclusivamente para executivos para ajudá-los a mitigar seus passivos tributários individuais em Cingapura.
Tratamento tributário da renda auferida no exterior.
Geralmente, a renda recebida no exterior em Cingapura não é tributável. Isso inclui renda no exterior trazida para Cingapura. No entanto, existem certas circunstâncias em que o rendimento no exterior é tributável:
Ele é recebido em Cingapura por meio de parcerias em Cingapura. Seu emprego no exterior é incidental para o seu emprego em Cingapura. Isto é, como parte do seu trabalho aqui, você precisa viajar para o exterior. Você está empregado fora de Cingapura em nome do governo de Cingapura.
Dicas sobre maneiras de economizar impostos.
Residentes fiscais são elegíveis para benefícios fiscais que podem ser compensados ​​com o rendimento tributável. Você pode obter alívio para apoio à esposa, manutenção de crianças etc. Você pode reivindicar despesas incorridas contra sua renda de emprego; desfrutar de deduções fiscais para doações de caridade aprovadas. Sob o Regime Não Comumente Residente (NOR), você pode usufruir do Renda de Emprego em Cingapura ou da Isenção de Imposto das Contribuições do Empregador para o Fundo de Pensão do Exterior, ou ambos. Se você trabalha para um empregador estrangeiro e precisa viajar para o exterior no decorrer do trabalho, pode aproveitar o tempo de rateio da renda do emprego sob o Regime de Representação da Área. Com a Evitação de Tratados de Dupla Tributação assinados por Cingapura, sua renda não pode ser tributada duas vezes em Cingapura e em seu país de origem.
Imposto sobre ganhos de capital, imposto sucessório, imposto imobiliário.
Cingapura não possui nenhum imposto sobre os ganhos de capital e efetivo em 2008; Cingapura aboliu o imposto sobre herança (comumente conhecido como Imposto sobre Propriedade - imposto que você tem que pagar quando você morre e sai da propriedade financeira que você deixou para trás).
Cingapura não impõe qualquer imposto sobre ganhos de capital sobre a renda de investimentos pessoais que surja em relação a ativos reais, como propriedades, ativos financeiros, como ações ou títulos, e ativos intangíveis.
Apresentação de declarações de imposto de renda pessoal.
Quem deve apresentar declarações de impostos pessoais?
Se você é um detentor de Residente / Emprego / PEP / Entrepass, Se sua renda anual em Cingapura for acima de S $ 22.000, se você recebeu uma carta da Autoridade Tributária de Cingapura convidando você a entrar com o imposto de renda pessoal, apesar do valor sua renda anual para o ano anterior.
Responsabilidade do empregador.
As empresas devem entregar os Formulários IR8A preenchidos aos funcionários, indicando remuneração e benefícios em espécie para o ano anterior, até 1º de março.
Data de vencimento do imposto pessoal:
É obrigatório, por lei, apresentar suas declarações anuais de imposto de renda ao IRAS até 15 de abril de cada ano. O IRAS aplica diligentemente os requisitos relacionados ao arquivamento do imposto pessoal. Por favor, cumpra para evitar o pagamento de multas e / ou processo judicial.
O rendimento é avaliado numa base de ano anterior, terminando em 31 de dezembro. Você deve arquivar seu formulário de imposto anual até 15 de abril do ano seguinte. Se a declaração de imposto não for apresentada até o prazo de 15 de abril, o IRAS poderá elevar a avaliação estimada. Normalmente, você pode esperar receber as faturas de imposto de renda de maio a agosto.
Liquidação da responsabilidade tributária pessoal:
Pagando seus impostos: Inscreva-se para o Plano de Dedução GIRO sem juros de 12 meses para pagar seu imposto de renda em prestações. Caso contrário, o pagamento integral deve ser feito no prazo de um mês a contar da data da fatura do imposto de renda.
Se o imposto não for pago até a data de vencimento, será aplicada uma penalidade de 5% e uma multa adicional de 1% ao mês até 12% (total de 17%). Além disso, o IRAS pode tomar medidas de recuperação.
Impor uma penalidade adicional de 1% até um máximo de 12% sobre qualquer imposto não pago por cada mês que o imposto permanecer não pago; Direcione o empregador do contribuinte a deduzir qualquer imposto não pago de seu salário; Direcione os bancos do contribuinte, inquilinos ou terceiros a pagar qualquer imposto não pago ao IRAS de qualquer dinheiro retido para o contribuinte ou devido a ele; Restringir o contribuinte de sair de Singapura Tomar medidas legais contra o contribuinte.
Objeção ao aviso de avaliação (NOA)
Se um indivíduo não concordar com a avaliação levantada, ele / ela deve apresentar uma objeção por escrito dentro de 30 dias a partir da data de emissão do aviso de avaliação; caso contrário, a avaliação se tornará automaticamente final.
Dupla dedução fiscal e tratados fiscais.
Alívio da dupla tributação é concedido sobre rendimentos derivados de profissionais, consultoria e outros serviços prestados em países que não têm tratados de dupla tributação com Cingapura. A isenção fiscal dupla também está disponível para impostos estrangeiros cobrados sobre a renda tributada em Cingapura se Cingapura tiver um tratado tributário com o país em questão e se a pessoa física for residente em Cingapura para fins tributários.
Cingapura entrou em tratados fiscais com 80 países e territórios.
Indivíduos que recebem renda de emprego em Cingapura e que são residentes fiscais de países que concluíram tratados de dupla tributação com Cingapura podem ser isentos do imposto de renda de Cingapura se seu período de emprego em Cingapura não exceder um certo número de dias (geralmente 183). ano civil ou dentro de um período de 12 meses e se satisfizerem determinados critérios adicionais especificados nos tratados.
Evitar o Acordo de Dupla Tributação entre Cingapura e outro país serve para evitar a dupla tributação da renda auferida em um país por um residente do outro país. Também deixa claro os direitos de tributação entre Cingapura e seu parceiro do tratado em diferentes tipos de renda decorrentes de atividades econômicas transfronteiriças entre os dois países. A seguir, a lista de países com os quais Cingapura adotou o Abrangente Abrangimento de Contratos de Dupla Tributação:

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Imposto de Renda.
Imposto de Renda de Singapura.
Cingapura - Imposto de Renda.
Além disso, Cingapura tem um único nível de governo, de modo que a taxação não é tão pesada quanto é para os cidadãos de alguns países. O imposto de renda pessoal começa em 2% nos primeiros US $ 5.000 e, em seguida, aumenta gradualmente para 28% sobre a renda que é superior a US $ 400.000. Como expatriado, seu imposto de renda dependerá de quanto dinheiro você ganha, se você é ou não considerado residente fiscal ou não residente fiscal, e se seu país de origem tem um tratado fiscal com Cingapura.
Atualmente, Cingapura possui tratados fiscais com mais de 50 países diferentes. Trata-se de acordos de dupla tributação e um Acordo para evitar a dupla tributação ("DTA") entre Cingapura e outra jurisdição impede a dupla tributação da renda obtida em uma jurisdição por um residente da outra. Os acordos também oferecem uma redução ou isenção de impostos sobre certos tipos de renda. Existem diferentes tipos de acordos, incluindo o Abrangente Abrangência do Acordo de Dupla Tributação, Tratados Limitados, Intercâmbio de Informações e Acordos que são Assinados mas Não Ratificados. Você pode encontrar mais informações no site do IRAS em iras. gov. sg/irasHome/page. aspx? id=812.
Alívios fiscais são oferecidos como deduções padrão contra sua renda tributável. Estes são dados para pessoas físicas residentes. Os relevos que você pode reivindicar para o Ano de Avaliação (YA) dependerão de sua situação pessoal. Alguns dos esquemas de ajuda incluem: Auxílio de renda, alívio de cônjuges, alívio de filhos deficientes, alívio de crianças deficientes, alívio de pais, alívio de pais deficientes, alívio de taxas de curso, auxílio de seguro de vida, pensão de alívio de empregada doméstica estrangeira e pensão suplementar. Alívio do Esquema de Aposentadoria. Estes são semelhantes às deduções que podem ser tomadas no sistema fiscal americano.
Existem outras despesas que podem ser reivindicadas também. Por exemplo, você pode reivindicar deduções para doações de caridade aprovadas. Você também pode obter uma Isenção de Imposto de Contribuições do Empregador para o Fundo de Pensões no Exterior ou o rateio de renda de emprego de Cingapura sob o Regime de Residência Não Comum.
Como estrangeiro, sua residência fiscal dependerá da quantidade de tempo que você trabalhou em Cingapura. Se a sua estadia em Cingapura durar pelo menos 183 dias, você será considerado residente e sua renda será tributada com taxas progressivas de residente. Você também pode solicitar isenções fiscais. Se você viveu e trabalhou em Cingapura por menos de 183 dias, mas mais de 60, então sua renda está sujeita a impostos às alíquotas aplicáveis ​​aos residentes de Cingapura ou a 15%, o que for mais. Você não pode reivindicar benefícios fiscais. Para mais informações sobre residência fiscal, visite: iras. gov. sg/irasHome/page01_ektid6140.aspx.
Se você mora em Cingapura, mas recebe renda de uma fonte externa, ela está isenta de ser tributada.
Sua renda é avaliada no ano anterior e o período termina em 31 de dezembro. Sua declaração de imposto de renda deve ser apresentada até 15 de abril. Normalmente, você receberá suas faturas de imposto de renda em algum momento de setembro. Além de seus salários e quaisquer bônus que você possa receber, opções de ações, moradia (chamados de Benefícios em espécie) e outros pré-requisitos também são considerados parte de sua renda tributável. Os Benefícios em Espécie (BIK), como benefícios de habitação e carro, são tributados a taxas nominais, enquanto as contas de telefone residencial, taxas escolares e utilitários são tributáveis ​​com base no valor real pago pelo empregador.
Como expatriado, você só começará a pagar impostos cerca de 18 meses depois de começar a trabalhar em Cingapura, graças à forma como o ano fiscal é calculado. Depois de enviar as declarações fiscais, o IRAS emitirá um aviso de avaliação original. Isso pode ser seguido por um aviso de avaliação adicional após o IRAS concluir o cálculo. Embora a sua responsabilidade fiscal seja declarada em uma quantia a pagar, geralmente você pode solicitar a quitação através de parcelas ao longo do ano.
Antes de sair de Cingapura, seu empregador precisa obter a liberação de impostos de você. A maioria dos empregadores reterá os dinheiros até que o seu desembaraço fiscal esteja completo, uma vez que eles serão responsáveis ​​por qualquer imposto que você possa dever ao IRAS. Isso também se aplicará se você mudar de empregador enquanto ainda estiver em Cingapura.

Saiba mais sobre as opções de ações de incentivo.
Descubra o formulário 3291 e como o funcionário concedido ISO é tributado.
As opções de ações de incentivo são uma forma de compensação para os funcionários na forma de ações, em vez de dinheiro. Com uma opção de ações de incentivo (ISO), o empregador concede ao empregado uma opção de compra de ações na corporação do empregador, ou empresas controladoras ou subsidiárias, a um preço predeterminado, chamado preço de exercício ou preço de exercício. O estoque pode ser comprado pelo preço de exercício assim que a opção for adquirida (fica disponível para ser exercida).
Os preços de exercício são definidos no momento em que as opções são concedidas, mas as opções geralmente são cobradas ao longo de um período de tempo. Se o estoque aumentar de valor, um ISO fornecerá aos funcionários a capacidade de comprar ações no futuro com o preço de exercício anteriormente bloqueado. Esse desconto no preço de compra da ação é chamado de spread. Os ISOs são tributados de duas maneiras: no spread e em qualquer aumento (ou redução) no valor do estoque quando vendido ou descartado. As receitas das ISOs são tributadas para imposto de renda regular e imposto mínimo alternativo, mas não são tributadas para fins da Previdência Social e do Medicare.
Para calcular o tratamento fiscal de ISOs, você precisará saber:
Data de outorga: a data em que os ISOs foram concedidos ao empregado. Preço de exercício: o custo para comprar uma ação. Data de exercício: a data em que você exerceu sua opção e comprou ações Preço de venda: o valor bruto recebido pela venda das ações.
Data de venda: a data em que o estoque foi vendido.
Como os ISOs são tributados depende de como e quando o estoque é descartado. A disposição do estoque é tipicamente quando o funcionário vende a ação, mas também pode incluir a transferência da ação para outra pessoa ou a oferta da ação para a caridade.
Disposições de qualificação de opções de ações de incentivo.
Uma disposição qualificada de ISOs significa simplesmente que a ação, que foi adquirida através de uma opção de ações de incentivo, foi alienada mais de dois anos da data da concessão e mais de um ano após a transferência da ação para o empregado (geralmente a data do exercício).
Há um critério de qualificação adicional: o contribuinte deve ter sido empregado continuamente pelo empregador que concede o ISO a partir da data de concessão até 3 meses antes da data de exercício.
Tratamento tributário do exercício de opções de ações de incentivo.
O exercício de uma ISO é tratado como receita somente para fins de cálculo do imposto mínimo alternativo (AMT), mas é ignorado para fins de cálculo do imposto de renda federal regular. O spread entre o valor justo de mercado da ação e o preço de exercício da opção é incluído como receita para fins de AMT. O valor justo de mercado é medido na data em que a primeira ação se torna transferível ou quando seu direito sobre a ação não está mais sujeito a um risco substancial de confisco. Essa inclusão do spread ISO na receita da AMT é acionada somente se você continuar a manter as ações no final do mesmo ano em que você exerceu a opção. Se a ação for vendida no mesmo ano do exercício, o spread não precisará ser incluído na receita do AMT.
Tratamento tributário de uma disposição qualificada de opções de ações de incentivo.
Uma disposição qualificada de uma ISO é tributada como um ganho de capital nas taxas de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo sobre a diferença entre o preço de venda e o custo da opção.
Tratamento tributário de disposições desqualificadoras de opções de ações de incentivo.
Uma disposição desqualificante ou não-qualificativa de ações da ISO é qualquer disposição diferente de uma disposição qualificada. As disposições da ISO desqualificadora são tributadas de duas maneiras: haverá renda de compensação (sujeita a taxas de renda ordinárias) e ganho ou perda de capital (sujeito às taxas de ganhos de capital de curto ou longo prazo).
O montante do rendimento da compensação é determinado da seguinte forma:
se você vender o ISO com lucro, então sua receita de compensação é o spread entre o valor justo de mercado quando você exerceu a opção e o preço de exercício da opção. Qualquer lucro acima da renda de compensação é ganho de capital. Se você vender as ações da ISO com prejuízo, o valor total é uma perda de capital e não há renda de compensação a ser relatada.
Retenção e Impostos Estimados.
Esteja ciente de que os empregadores não são obrigados a reter impostos sobre o exercício ou a venda de opções de ações de incentivo. Consequentemente, as pessoas que exerceram, mas ainda não venderam, ações da ISO no final do ano podem ter incorrido em passivos fiscais alternativos mínimos. E as pessoas que vendem ações da ISO podem ter passivos tributários significativos que não são pagos através de retenção na folha de pagamento. Os contribuintes devem enviar os impostos estimados para evitar um saldo devido em sua declaração de imposto. Você também pode querer aumentar a quantidade de retenção em vez de fazer pagamentos estimados.
As opções de ações de incentivo são informadas no Formulário 1040 de várias maneiras possíveis. Como as opções de ações de incentivo (ISO) são relatadas depende do tipo de disposição. Existem três cenários possíveis de relatórios de impostos:
Informar o exercício de opções de ações incentivadas e as ações não são vendidas no mesmo ano.
Como você está reconhecendo receita para fins de AMT, você terá uma base de custo diferente nessas ações para a AMT do que para fins de imposto de renda regular. Assim, você deve acompanhar essa base de custo de AMT diferente para referência futura. Para fins tributários regulares, a base de custo das ações da ISO é o preço que você pagou (o preço de exercício ou de exercício). Para fins de AMT, sua base de custo é o preço de exercício mais o ajuste AMT (a quantia informada no Formulário 6251, linha 14).
Relato de uma disposição qualificada de ações da ISO.
Relatar uma disposição desqualificante de ações da ISO.
O formulário 3921 é um formulário de imposto usado para fornecer aos funcionários informações relacionadas às opções de ações de incentivo que foram exercidas durante o ano. Os empregadores fornecem uma instância do Formulário 3921 para cada exercício de opções de ações de incentivo que ocorreram durante o ano civil. Os funcionários que tiveram dois ou mais exercícios podem receber vários Formulários 3921 ou receber uma declaração consolidada mostrando todos os exercícios.
A formatação deste documento fiscal pode variar, mas conterá as seguintes informações:
identidade da empresa que transferiu ações de acordo com plano de opções de ações de incentivo, identidade do empregado que exerce a opção de incentivo, data da concessão da opção de incentivo, data da exercício da opção de incentivo, preço de exercício por ação, valor justo de mercado por ação participação na data de exercício, número de ações adquiridas,
Essas informações podem ser utilizadas para calcular a base de custo das ações, calcular o valor da receita que precisa ser relatada para o imposto mínimo alternativo e calcular o valor da receita de compensação em uma disposição desqualificadora e identificar o início e a final do período de participação especial para se qualificar para o tratamento fiscal preferencial.
Identificando o Período de Retenção Qualificado.
As opções de ações de incentivo têm um período de detenção especial para se qualificar para o tratamento fiscal de ganhos de capital.
O período de detenção é de dois anos a contar da data de concessão e um ano após a transferência da ação para o empregado. Formulário 3921 mostra a data de concessão na caixa 1 e mostra a data de transferência ou data de exercício na caixa 2. Adicione dois anos para a data na caixa 1 e adicione um ano para a data na caixa 2.
Se você vender suas ações da ISO depois de qualquer data mais tarde, então você terá uma disposição de qualificação e qualquer lucro ou perda será inteiramente um ganho ou perda de capital tributados pelas taxas de ganhos de capital de longo prazo.
Se você vender suas ações da ISO a qualquer momento antes ou nesta data, então terá uma disposição desqualificadora, e a renda da venda será tributada em parte como receita de compensação às alíquotas normais de imposto de renda e parcialmente como ganho ou perda de capital. .
Calculando Renda para o Imposto Mínimo Alternativo no Exercício de um ISO.
Se você exercer uma opção de ações de incentivo e não vender as ações antes do final do ano civil, você relatará receita adicional para o imposto mínimo alternativo (AMT). O montante incluído para fins da AMT é a diferença entre o valor justo de mercado da ação e o custo da opção de ações incentivadas. O justo valor de mercado por ação é mostrado na caixa 4. O custo por ação da opção de ações de incentivo, ou preço de exercício, é mostrado na caixa 3. O número de ações compradas é mostrado na caixa 5. Para encontrar o montante a incluir como receita para fins de AMT, multiplique o valor na caixa 4 pela quantidade de ações não vendidas (geralmente a mesma informada na caixa 5) e a partir deste produto o preço de exercício da subtração (caixa 3) multiplicado pelo número de ações não vendidas mesma quantidade mostrada na caixa 5). Informe esse valor no Formulário 6251, linha 14.
Cálculo da base de custo para o imposto regular.
A base de custo das ações adquiridas através de uma opção de ações de incentivo é o preço de exercício, mostrado na caixa 3.
Sua base de custo para o lote inteiro de ações é, portanto, a quantia na caixa 3 multiplicada pelo número de ações mostrado na caixa 5. Este valor será usado no Anexo D e no Formulário 8949.
Calculando a base de custo para AMT.
As ações exercidas em um ano e vendidas em um ano subsequente têm duas bases de custo: uma para fins tributários regulares e uma para fins de AMT. A base de custo da AMT é a base tributária regular mais o valor de inclusão de renda da AMT. Este valor será usado em um Cronograma D separado e no Formulário 8949 para cálculos de AMT.
Cálculo do valor da receita de compensação em uma disposição desqualificante.
Se ações de opções de ações de incentivo forem vendidas durante o período de detenção desqualificado, então parte de seu ganho é tributada como salários sujeitos a impostos de renda ordinários, e o ganho ou perda restante é tributado como ganhos de capital. A quantia a ser incluída como receita compensatória, e geralmente incluída na sua caixa 1 do Formulário W-2, é o spread entre o valor justo de mercado quando você exerceu a opção e o preço de exercício.
Para encontrar isto, multiplique o valor justo de mercado por ação (caixa 4) pelo número de ações vendidas (geralmente o mesmo valor na caixa 5), ​​e deste produto subtraia o preço de exercício (caixa 3) multiplicado pelo número de ações vendidas ( geralmente a mesma quantidade mostrada na caixa 5). Este valor de renda de compensação é normalmente incluído no seu Formulário W-2, caixa 1. Se não estiver incluído no seu W-2, inclua esse valor como salário adicional no Formulário 1040, linha 7.
Calculando Base de Custo Ajustada em uma Disposição de Desqualificação.
Comece com sua base de custo e adicione qualquer quantia de compensação. Use essa figura de base de custo ajustada para relatar ganhos ou perdas de capital no Schedule D e no Formulário 8949.

Estados Unidos: Tributação transfronteiriça de opções de ações.
As opções de ações são cada vez mais um componente significativo do pacote de remuneração de executivos internacionais. Existem armadilhas fiscais e oportunidades para empregadores e empregados, particularmente quando mais de uma jurisdição tributária está envolvida. Consequentemente, é importante que os empregadores e funcionários abordem os problemas desde o início. Além das alocações de imposto de renda para pessoas físicas, há outras implicações inesperadas, como a retenção do imposto de trabalho nos EUA, mesmo que o empregador seja uma empresa canadense, e o imposto potencial sobre imóveis para não-residentes. Algumas das principais questões que devem ser consideradas são as seguintes.
QUE TIPO DE OPÇÃO É ISSO?
Um funcionário precisa saber como as opções de ações serão caracterizadas pela legislação tributária dos EUA. Apesar de todas as opções de ações serem presumivelmente planejadas como incentivos, um tipo especial de opção é caracterizado como uma opção de ações de incentivo ("ISO") se atender a determinados requisitos legais. Um indivíduo que recebe tal opção não está sujeito ao imposto sobre a renda de compensação quando a opção é concedida ou exercida. Quando o destinatário vende as ações, o beneficiário será tributado a taxas de ganho de capital de longo prazo sobre o ganho, assumindo uma venda qualificada. Em contrapartida, o recebedor de uma opção de compra de ações não estatutária ("NQSO") é tributado sobre a receita de remuneração no ano em que a opção é exercida. A remuneração tributável é um valor igual à diferença entre o preço de exercício e o valor justo de mercado das ações na data do exercício. Depois que um NQSO é exercido e o estoque é adquirido, o estoque é tratado para fins fiscais como um investimento pelo empregado. Se a ação se valorizar após a data do exercício, o empregado poderá vender a ação e pagar o imposto sobre o ganho de capital resultante.
ONDE ESTOU SUJEITA A IMPOSTOS?
Os residentes e cidadãos dos EUA são tributados em sua renda mundial. Os não residentes que possuem NQSOs e se mudam para os Estados Unidos são tributáveis ​​sobre o valor total da renda da opção, se as opções forem exercidas enquanto os residentes dos EUA estiverem. Se um indivíduo que não for cidadão dos EUA for um não residente dos Estados Unidos no momento do exercício de um NQSO, o não-residente estará isento do imposto dos EUA sobre a parcela da renda da opção atribuível a serviços prestados enquanto estiver fisicamente fora do país. Estados. Tal indivíduo pode, no entanto, estar sujeito ao imposto sobre rendimentos dos Estados Unidos atribuível a serviços realizados nos Estados Unidos. A alocação de renda de opções entre fontes dos Estados Unidos e estrangeiras pode ser baseada no número de dias que o indivíduo trabalhou nos Estados Unidos em comparação com o número de dias que o indivíduo trabalhou fora dos Estados Unidos durante o período relevante. É importante para um executivo internacional manter um registro cuidadoso de onde ele está diariamente e se cada dia é um dia de trabalho ou um dia de folga. É também importante que os empregadores cumpram os requisitos fiscais do trabalho dos EUA. Eles se aplicam a empregadores estrangeiros e norte-americanos.
Um indivíduo que está sujeito a impostos em mais de um país ou que se desloca de um país para outro pode enfrentar dupla tributação se as leis tributárias dos países não harmonizarem a tributação de opções. O evento tributável e, portanto, o momento da tributação, pode não ser o mesmo ou créditos fiscais podem não estar disponíveis. Por exemplo, se um cidadão dos EUA que reside e trabalha no país estrangeiro recebe e exerce NQSOs de empresas estrangeiras, os EUA tributam a receita da opção (sujeito à exclusão de receita de ganho estrangeiro). Se o País Estrangeiro não taxar a renda da opção até que o cidadão dos EUA venda a ação quatro anos depois, enquanto ainda residente do País Estrangeiro, haverá um descompasso entre o momento e os valores e os tipos de renda sujeitos a impostos. Os benefícios potenciais de créditos fiscais estrangeiros podem ser perdidos.
O IMPOSTO DE PROPRIEDADE DOS EUA SERÁ APLICADO?
O valor justo de mercado das opções de ações em uma empresa dos EUA está incluído no patrimônio tributável de um falecido. Se o indivíduo for cidadão dos EUA, o valor justo de mercado da propriedade mundial do indivíduo estará sujeito ao imposto sobre a propriedade. Um indivíduo que não seja cidadão dos EUA ou residente nos EUA está sujeito ao imposto predial americano sobre apenas os ativos dos EUA. As opções para adquirir ações em uma empresa dos EUA são consideradas pelo Internal Revenue Service como sendo uma propriedade situs dos EUA sujeita a impostos. Pode haver incompatibilidades de tributação para um indivíduo e sua propriedade como resultado.
Antes de adotar um plano de opção de compra de ações, o empregador deve considerar as implicações fiscais para todos os funcionários. Os planos podem ser projetados para acomodar as necessidades de empresas internacionais e seus executivos internacionais. Indivíduos que recebem opções de ações devem considerar as possíveis implicações fiscais nos EUA e no exterior ao decidir quando exercitar as opções.
O conteúdo deste artigo destina-se a fornecer um guia geral sobre o assunto. Aconselhamento especializado deve ser procurado sobre suas circunstâncias específicas.
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